Pentru persoanele fizice autorizate (PFA) care realizează venituri din activităţi independente şi desfăşoară activităţi cuprinse în nomenclatorul stabilit de direcţiile generale ale finanţelor publice teritoriale, individual, fără angajaţi, venitul net se poate determina pe bază de norme anuale de venit. Norma de venit reprezintă o sumă fixă stabilită anual de către direcţia generală ale finanţelor publice judeţeană, în funcţie de specificul activităţii şi de zona în care vă desfăşuraţi activitatea.
Din 2013, sunt impozitate pe bază de norme de venit şi veniturile agricole (detalii mai jos).
Obligaţii privind declararea:
În 15 zile de la începerea activităţii, depuneţi Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere Formular 070 la unitatea fiscală de care aparţineţi precum şi Formularul 220, în care treceţi venitul pe care-l estimaţi că-l veţi obţine. Apoi veţi plăti impozitul trimestrial şi nu mai aveţi de declarat nimic (pentru adresele unităţilor fiscale, apăsaţi AICI)
| Nr. crt. | Denumirea taxei, tarifului, comisionului | Baza legală | Nivelul taxei, tarifului, comisionului | Contribuabil/Platitor | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| IMPOZIT PE VENIT | |||||||||
| 1 | Impozit pe veniturile din activitati independente Titlul IV art 67, plăti anticipate/regularizări | Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 67-75 | 10% aplicat asupra venitului net | I.Persoana fizica; II.1) Persoana fizica 2) Entitatea care efectueaza retinerea impozitului aferent veniturilor din drepturile de proprietate intelectuala | |||||
|
|
| |||||||
| 2 | Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit Legii nr 170/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (8^1) | 16% | Entitatea care face retinerea; Contribuabil persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 3 | Impozit pe veniturile din cedarea folosintei bunurilor | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 84 – 89 | I. 10% la venitul net stabilit ca diferentă între venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 40%; II: 10% aplicat la norma anuala de venit | I. Proprietar persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 4 | Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dividende | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 97 | 5% impozit final | I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 5 | Impozit pe veniturile din investitii sub forma de dobanzi | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 97, alin. (1) – (3) | 10%; exceptie venituri neimpozabile prevazute la art. 97 | I. Entitatea care efectueaza retinerea. II. Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 6 | Impozit pe veniturile din investitii cf. reglementărilor Cap V din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, Cap. V | 10% aplicat asupra castigului net determinat cf. art. 94, 95, 96; venituri neimpozabile cf. art. 93 | Contribuabil persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 7 | Impozit pe veniturile din investitii sub forma veniturilor din lichidarea unei persoane juridice | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 94 alin. (11) si art. 97 alin. (5) | 10% impozit final | I.Persoana juridica; II. Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 8 | Impozit pe veniturile din pensii | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 99-102 | 10%; suma neimpozabila 2000/lunar conform art. 100 | Entitatea care efectueaza retinerea Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 9 | Impozit pe veniturile din activitati agricole | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 103-107 | cota 10% aplicată la norma de venit; venituri neimpozabile cf. Titlul IV – art. 105 | Persoana fizica I.Platitor Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 10 | Impozit pe veniturile din premii si jocuri de noroc | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 108-110 | I.Venituri din premii a) venit neimp.art.110 (4) în suma neimp.600 lei/fiecare premiu; b) 10% in caz venit.net sub forma de premiu; II. Jocuri de noroc: cote progresive până la 66.750, inclusiv cota de 1%; peste 66.750 – 445.000, impozit 667,5 + 16% pentru ceea ce inclusiv depăşeşte suma de 66.750 lei; peste 445.000 lei impozit datorat de 61.187,5 + 25% pentru ceea ce depăşeşte suma de 445.000 lei. venit neimpozabil cf. art. 110 alin. (4) lit. b. | Entitatea care face retinerea Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 11 | Impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 111-113 | a) Proprietăti imobiliare dobândite: 3% aplicat la valoarea tranzactiei dupa deducerea sumei neimpozabile de 450.000 lei; b) 1% la valoarea masei succesorale pentru succesiuni finalizate dupa 2 ani de la decesul autorului succesiunii; c) scutiri art. 111 alin. (2). alin. (2). | Notar/Persoana fizica Contribuabil persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 12 | Impozit pe venituri din alte surse ale persoanei fizice | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 114-116 | 10% impozit final | I. Entitatea care efectueaza retinerea II. Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 13 | Impozit pe veniturile a caror sursa nu a fost identificata | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 117 | 16% | Entitatea care face retinerea; Contribuabil persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
| 14 | Impozit pe veniturile din arendă | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV, art. 84 | 10% la venitul net stabilit ca diferentă între venitul brut si cota forfetara de cheltuieli de 40% asupra venitului brut. | I. Plătitorul de venit/arendasul | |||||
|
|
| |||||||
| 15 | Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit titlului II – Impozitul pe profit | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (8) | 16% impozit final | I. Persoana juridică | |||||
|
|
| |||||||
| 16 | Impozit pe venituri din asocierea dintre o persoană fizică si o persoană juridică contribuabil potrivit titlului III – Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul IV art. 125 alin. (9) | 1% sau 3% impozit final | I. Persoana juridică | |||||
|
|
| |||||||
| 17 | Impozit pe veniturile din salarii | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, Titlul III, art. 76-82 | 10%; impozit lunar final; venituri neimpozabile prevazute la art. 76 alin. (4) | I.Entitatea care efectueaza retinerea impozitului/Persoana fizica. II. Contribuabil Persoana fizica | |||||
|
|
| |||||||
